Crèdit fiscal Nebraska Advantage Microempreses

Els candidats potencials han de complir aquests criteris per ser elegibles.

• Ser propietari o parcial de l'empresa.
• Participar activament en la gestió i operació diària del negoci. Si el negoci es considera un activitat passiva per a una persona, per exemple, posseir una participació en un negoci, però no dedicar temps a dirigir o treballar en activitats comercials diàries, no es considera que participin activament.
• Hi ha un límit de crèdit vitalici de 20,000 dòlars per a un sol·licitant i totes les persones relacionades. Això inclou els pares, si el contribuent és menor d’edat, els fills menors d’edat i els socis comercials que tinguin una participació substancial en el negoci. 
• Si les persones relacionades només han utilitzat una part del límit vitalici de 20,000 dòlars, el sol·licitant pot reclamar la resta fins al màxim combinat de 20,000 dòlars.
• L’empresa ha de tenir cinc o menys empleats equivalents a temps complet. Les empreses sense empleats també són elegibles. El càlcul dels empleats es mostra a la secció següent.

Una persona que participa activament en una explotació agrícola o ramadera no pot tenir, entre ells, el seu cònjuge i els seus dependents, un patrimoni net superior a 500,000 dòlars. Malgrat això, això no s'aplica a algunes empreses, tal com es detalla a la pestanya Exempcions i limitacions de l'eligibilitat.

Hi ha una sèrie d'exempcions empresarials que poden desqualificar els sol·licitants.

• Els operadors agrícoles i ramaders amb un valor net superior als 500,000 dòlars encara poden sol·licitar el crèdit per a les activitats següents: processament o comercialització de productes agrícoles obtinguts per una altra persona; aqüicultura; turisme agrícola; o la producció de fruites, herbes, productes d’arbres, hortalisses, fruits secs, fruits secs, cultius orgànics o vivers.
• És possible que no siguin elegibles alguns professionals amb llicència, com ara els agents immobiliaris, la llicència dels quals està sotmesa a supervisió. Mira això Carta d'informació general per més detalls.
• Canviar l'estatus legal o la propietat d'una empresa existent no crea una empresa nova a efectes del crèdit fiscal. Es requereix una inversió addicional per reclamar el crèdit.

Altres crèdits fiscals tenen restriccions i requisits diferents que no s'apliquen al crèdit fiscal de microempreses. A continuació es detallen alguns requisits comuns d’elegibilitat.

• No hi ha restriccions basades en la ubicació de l'empresa, tret que s'hagi de situar a Nebraska.
• No hi ha cap llindar d’ingressos anuals per qualificar ni un sol·licitant està desqualificat per obtenir ingressos superiors a una determinada quantitat d’ingressos.
• Les empreses de totes les classificacions legals (empresa única, S Corporation, C Corporation, etc.) són elegibles. Independentment de la classificació, l’empresa ha d’estar registrada a l’Estat de Nebraska.
• Tant les empreses noves com les existents són aptes. Tanmateix, la informació requerida sobre l’aplicació varia lleugerament per a cadascuna.

Les empreses elegibles hauran de registrar els empleats mitjançant la verificació electrònica i hauran de realitzar un càlcul que demostri que el seu funcionament no compleix amb els requisits de cinc empleats equivalents a temps complet (FTE). 

No confongueu el nombre de treballadors i el nombre d’empleats FTE. El recompte és simplement el nombre total d’empleats, mentre que el nombre d’empleats FTE es calcula en funció de les hores pagades a tots els empleats al llarg d’un any.

Càlcul d’ETP

• El Departament d’Ingressos de Nebraska considera que un empleat FTE equival a 40 hores setmanals al llarg de totes les setmanes d’un any (52 setmanes si és un any natural complet).
• Per trobar el vostre nombre d'empleat FTE, calculeu el total d'hores pagades durant l'any i dividiu-lo per 40 vegades el nombre de setmanes de l'any pagat (2080 hores si es tracta d'un any complet de 52 setmanes).
• exemple 
  • Una petita empresa dóna feina a tres persones a temps parcial a diferents hores setmanals, de 5 a 25.
  • Total d'hores pagades al llarg d'un any: 2,600 hores
  • Dividit per 2,080 hores en un any FTE
  • Total FTE = 1.25 FTE

Per a totes les corporacions, un propietari empresarial implicat activament comptaria en el càlcul de l'ETP. No obstant això, per a una empresa individual o associació no s’afegeixen.

Quan sol·liciteu, haureu de proporcionar proves de les hores remunerades dels empleats amb un registre de nòmines. Per als sol·licitants que presentin entre l'1 de gener i l'1 de novembre, incloeu el registre de nòmines amb la data de sol·licitud. Els sol·licitants que presentin una sol·licitud entre el 2 de novembre i el 31 de desembre hauran de proporcionar un registre de nòmines que inclogui el primer dia hàbil de l’any següent (el 4 de gener del 2021).

El primer període de nòmina per a un nou negoci no pot superar les 200 hores remunerades (40 hores per cinc empleats) o l’empresa quedarà desqualificada.

Noves empreses

Per a noves empreses, el negoci no està totalment operatiu durant un període en què les despeses produïdes es classifiquen com a despeses d’inici a IRC § 195. El recompte d’empleats s’informa quan l’empresa es fa plenament operativa.

El crèdit fiscal correspon al 20% d’una inversió qualificada de fins a 20,000 $. Això significa que el sol·licitant ha d’invertir diners en el seu negoci per rebre el crèdit fiscal. La inversió elegible es defineix de manera àmplia i la majoria de les despeses empresarials importants es classificaran. Alguns exemples inclouen:

• Compra d’edifici o propietat,
• Amortització de la compra d’actius,
• Reparacions i manteniment de propietats,
• Arrendament d’edificis o espais edificables,
• Arrendament de béns amortitzables,
• Tarifes legals i professionals, *
• Una nova compensació no superior al 150 per cent del salari setmanal mitjà de Nebraska (1,380 dòlars / setmana o 71,760 dòlars anuals el 2021), i
• Increment de la cobertura de l’assegurança mèdica de l’empresari.

Nota: La compra, l’arrendament o la reparació i manteniment relacionats amb vehicles amb llicència del Departament de Vehicles de Motor de Nebraska no són inversions admissibles.

En general, les grans despeses empresarials comptaran com a inversió. L’espai físic de la construcció, els equipaments grans i / o cars i el pagament dels empleats són inversions típiques. No cal una mida mínima d’inversió. No obstant això, a causa de l'import màxim del crèdit, qualsevol inversió superior a 50,000 dòlars no generarà crèdits fiscals addicionals.

Prova de la inversió

Un sol·licitant haurà d'estimar la seva inversió mentre sol·licita i proporcionar documentació de la inversió un cop s'hagi fet la reclamació del crèdit. Això significa que un sol·licitant ha de conservar rebuts, factures, escriptures i altres registres que demostrin el que s’ha invertit.

Cronologia de la inversió i la reclamació

Els sol·licitants poden fer la inversió durant dos anys impositius consecutius. El sol·licitant ha d’entendre aquests termes utilitzats per descriure el canvi en la inversió.

Any base: És l'any fiscal abans que es faci cap inversió i normalment l'any anterior a la presentació d'una sol·licitud. (Quan es presenta entre el 2 de novembre i el 31 de desembre, l'any base serà el mateix any natural que es va presentar la sol·licitud.) No es pot reclamar cap inversió realitzada durant aquest any. S’utilitza per comparar els augments d’inversió, ingressos i ocupació. Per a les empreses noves, l'any base ha de ser l'equivalent a 0 per a totes aquestes mètriques. En sol·licitar-lo, haureu de proporcionar declaracions d’impostos i altra documentació de l’empresa que reflecteixi aquest any.

Any d'aplicació: L'any fiscal després de l'any base és l'any en què sol·liciteu el crèdit i inicieu la vostra inversió. Per a la majoria de sol·licitants, això significa el mateix any que sol·liciteu. Del 2 de novembre al 31 de desembre, els sol·licitants començaran l'any de sol·licitud l'1 de gener següent. Qualsevol inversió realitzada durant aquest any es reclamarà a principis de l'any següent mentre es presentin impostos. 

Any després de la sol·licitud: Un sol·licitant també pot fer una inversió en l'any fiscal següent a l'any de sol·licitud. Qualsevol inversió realitzada durant aquest any es reclamarà a principis de l'any següent, l'últim any per reclamar inversions, mentre es presentin impostos.

Últim any per reclamar inversions: Es refereix a la temporada impositiva següent a l'any següent a la sol·licitud, quan reclameu inversions realitzades durant l'any següent a la sol·licitud.

Nota: Totes les sol·licituds presentades després de l'1 de novembre d'un any determinat es consideraran una sol·licitud per a l'any fiscal següent. Això vol dir que si presenteu entre el 2 de novembre i el 31 de desembre, qualsevol inversió hauria d’esperar fins a l’1 de gener o posterior, en cas contrari no es realitzarà l’any fiscal correcte. Exemple: si el propietari d'una empresa sol·licita el 15 de novembre de 2020, l'any base és ara 2020 i l'any de sol·licitud es converteix en 2021.

Exemples

Per a empreses que presentin una sol·licitud entre l'1 de gener i l'1 de novembre de 2021
Any base: 2020
Any de sol·licitud: 2021
Any després de la sol·licitud: 2022
Últim any per reclamar inversions: 2023

Per a empreses que presentin una sol·licitud entre el 2 de novembre i el 31 de desembre de 2021
Any base: 2021
Any de sol·licitud: 2022
Any després de la sol·licitud: 2023
Últim any per reclamar inversions: 2024

* Els honoraris legals i professionals inclouen els honoraris pagats a particulars, com ara comptables públics certificats, enginyers professionals i advocats per serveis relacionats amb les activitats de la microempresa.

Tots els sol·licitants poden accedir a la sol·licitud al lloc web del Departament d’Ingressos o fent clic a aquí. La Guia de crèdit fiscal de microempreses segueix juntament amb l'aplicació i proporciona aclariments. Els propietaris d’empreses poden sol·licitar sols o amb l’ajut d’un comptable o un altre professional.

Si l’empresa té empleats o té previst contractar-los, s’haurà de registrar a E-Verify abans de sol·licitar-la. Visita e-verify.gov per crear un compte i emmagatzemar la informació de l'empresa. La informació dels empleats s’ha d’actualitzar durant tot el període del projecte.

Els sol·licitants necessitaran la informació següent sobre el seu negoci per completar la sol·licitud:

• Identificació del sol·licitant i de l'empresa,
• Nombre d'empleats i empleats ETP,
• Pàgina de verificació d'empresa de verificació electrònica,
• Descripció del negoci i les seves activitats,
• Plans d'expansió detallats,
• Descripció de nous ingressos o llocs de treball que es crearan si escau,
• Descripció de la participació del sol·licitant en el negoci,
• Crèdit estimat utilitzat per persones relacionades i
• Despeses estimades que farà l'empresa.

També caldrà adjuntar la documentació següent amb la sol·licitud:

• La declaració d'impostos presentada més recentment per al sol·licitant i l'empresa, vegeu la Guia per obtenir especificacions.
• El W-3N més recent de l'empresa, la reconciliació de l'Impost sobre la Renda de Nebraska retinguda.
• Una còpia del registre de nòmines que inclou el primer dia laborable de l'any de sol·licitud o la data de sol·licitud, el que sigui posterior.
• Número d'identificació fiscal per a vendes i usos i número de retenció d'impostos sobre la renda o (per a empreses sense llicència) una còpia del formulari 20 completat, el formulari de sol·licitud d'impostos de Nebraska.
• Per als agricultors i propietaris de bestiar, una declaració actual del patrimoni net signada per un advocat, un banquer, un agent de préstecs, un assessor financer o un comptable amb el seu títol i reclamació d’exactitud.
• Els sol·licitants que comprin un negoci existent i reclamin inversions més enllà de la compra empresarial també han d’incloure:
  • La declaració o declaracions d'impostos sobre la renda federals de l'empresa anterior;
  • La forma més recent W-3N i W-2;
  • Registres de venda d’empreses: documents de compra, registres financers, registres de personal, llibres majors d’actius, etc .; i
  • Sol·licitud d’impostos patrimonials de l’any anterior.

Per reclamar el crèdit, heu de presentar un fitxer formulari 3800N Full de treball M i tots els fitxers adjunts necessaris amb els vostres impostos. Cal adjuntar diversos formularis a la presentació. Aquests articles es detallen a continuació.

Per a l'any base i l'any en curs:

• Declaració de l'impost federal sobre la renda per a vosaltres i per a l'empresa,
• Calendari d'amortització fiscal,
• Contractes d’arrendament signats per a edificis o béns personals amortitzables,
• Registre de nòmines de final d’any amb el total d’hores pagades durant l’any i personal assalariat,
• Formulari W-3N i tots els formularis W-2, i
• Facturació de l’assegurança mèdica que mostra la contribució de l’empresari.

Només per a l'any en curs:

• Una llista detallada de les despeses reclamades,
• Còpies llegibles de totes les factures que suporten les despeses d'inversió empresarial,
• Full de càlcul de l'arrendament, si escau, i
• E-Verifiqueu la confirmació de l'ocupació per a cada empleat contractat després de la data de sol·licitud.